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財(cái)新網(wǎng)記者 吳紅毓然羅潔琪

五礦有色與漢龍集團(tuán)、宏達(dá)集團(tuán)六年合作虛開增值稅發(fā)票稅額近50億元，價(jià)稅合計(jì)332億。這是湖北警方向檢察院移送起訴材料里披露的內(nèi)容。業(yè)內(nèi)人士指出，此案揭開了中國(guó)特定社會(huì)環(huán)境下，民企與國(guó)企之間“往來(lái)”的冰山一角：即在構(gòu)建虛假貿(mào)易背景下，民企替國(guó)企做大銷售量，而國(guó)企幫民企低成本融資。這中間還有多少尋租成本，在此案被徹底調(diào)查之前，就只有當(dāng)事雙方和天知地知了。

四川富豪、漢龍集團(tuán)董事局主席劉漢2月20日由湖北省咸寧市人民檢察院向咸寧市中級(jí)人民法院提起公訴，他2013年3月被警方控制至今。據(jù)新華社報(bào)道，劉漢、劉維涉及15個(gè)罪名，包括組織、領(lǐng)導(dǎo)、參加黑社會(huì)性質(zhì)組織罪、故意殺人罪、騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪等。他亦與目前被查的某前領(lǐng)導(dǎo)人之子周濱有生意往來(lái)。

根據(jù)公安向檢方移交的起訴意見(jiàn)書內(nèi)容披露，公安機(jī)關(guān)在調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，五礦有色金屬股份有限公司(下稱五礦有色)為劉漢等人控制的漢龍集團(tuán)、宏達(dá)集團(tuán)等公司做托盤，給“漢龍系”提供融資，通過(guò)虛假增值稅發(fā)票虛增業(yè)績(jī)、滾大規(guī)模。

宏達(dá)集團(tuán)董事局主席劉蒼龍是劉漢的堂兄。他是宏達(dá)股份（600331.SH）的實(shí)際控制人。國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)上將劉漢和劉滄龍所控資產(chǎn)合稱“漢龍系”。

民企與國(guó)企勾結(jié)，用虛假貿(mào)易幫助國(guó)企做大銷售業(yè)績(jī)，而國(guó)企為民企提供托盤等融資幫助，表現(xiàn)最為突出的，目前看是鋼貿(mào)領(lǐng)域。據(jù)財(cái)新記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，自2008年起，大量的鋼貿(mào)信貸實(shí)際上是大型國(guó)企給民營(yíng)鋼貿(mào)商做的托盤融資。

根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部的統(tǒng)計(jì)口徑，2013年底，全國(guó)鋼貿(mào)敞口約1.5萬(wàn)億，此類風(fēng)險(xiǎn)并未完全暴露，全靠已巨虧的國(guó)企掩蓋。（見(jiàn)《新世紀(jì)》周刊2014年第6期“鋼貿(mào)黑洞塌陷”）而業(yè)內(nèi)人士估計(jì)，實(shí)際的鋼貿(mào)貸款還不止這些。到2013年中，63家最大鋼鐵企業(yè)約3萬(wàn)億元的銀行債務(wù)中，有多少涉及鋼貿(mào)黑洞難以自拔？

所謂托盤業(yè)務(wù)，是指國(guó)企先幫貿(mào)易商支付貨款，貨材放在第三方倉(cāng)庫(kù)；一段時(shí)間后，貿(mào)易商通過(guò)加付一定的傭金費(fèi)用或者利息費(fèi)用償還資金后，拿回貨權(quán)。但后來(lái)演變?yōu)?ldquo;一貨多嫁”甚至“空倉(cāng)計(jì)”，國(guó)企貨財(cái)兩失，資不抵債。業(yè)內(nèi)人士指出，包括中鋼集團(tuán)、中建材集團(tuán)、五礦集團(tuán)等多家央企，及多家省級(jí)物資公司均卷入托盤融資黑洞。

托盤的國(guó)企一般規(guī)模較大，央企身份較容易獲得銀行授信，在這種交易里相當(dāng)于充當(dāng)民企的“二銀行”，民企借此獲得融資；國(guó)企則可以擴(kuò)大業(yè)績(jī)規(guī)模，并坐收近10%的利息差。五礦有色、漢龍集團(tuán)、宏達(dá)集團(tuán)三家公司形成虛假鋅錠貿(mào)易融資閉環(huán)，也正是采用這一形式。

據(jù)公安機(jī)關(guān)調(diào)查，自2006年底始，漢龍集團(tuán)便尋求與五礦有色合作，向其融資。2007年4月，五礦有色與漢龍集團(tuán)、宏達(dá)集團(tuán)簽訂協(xié)議，漢龍集團(tuán)以宏達(dá)集團(tuán)股票做質(zhì)押，向五礦有色融資6億元；同時(shí)為了增加五礦有色的業(yè)績(jī)，由宏達(dá)集團(tuán)與五礦有色完成每月5000噸鋅錠貿(mào)易。

2008年，這一合作變得更為激進(jìn)，推升資金空轉(zhuǎn)。漢龍集團(tuán)以購(gòu)買“鋅錠”為由，分多次將資金轉(zhuǎn)往宏達(dá)集團(tuán)，雙方簽訂虛假貿(mào)易合同。宏達(dá)集團(tuán)給漢龍集團(tuán)虛開增值稅專用發(fā)票，在扣除費(fèi)用后將資金轉(zhuǎn)往五礦有色；五礦有色給宏達(dá)集團(tuán)虛開發(fā)票，將資金扣除“利潤(rùn)”后轉(zhuǎn)回到漢龍集團(tuán)；漢龍集團(tuán)再給五礦有色虛開發(fā)票。三方成環(huán)狀虛開增值稅專用發(fā)票，形成封閉循環(huán)體系。

劉漢在控制了四川漢龍高新技術(shù)開發(fā)有限責(zé)任公司（下稱漢龍高新）、廣漢佳德、平原實(shí)業(yè)、凱達(dá)實(shí)業(yè)等70家公司后，資金量需求龐大。在礦產(chǎn)等大宗商品價(jià)格巨跌后，劉漢又?jǐn)U張海外投資，更加劇了“漢龍系”資金壓力。但若不是因涉案被查，劉漢們與央企之間的這種游戲還將繼續(xù)。

即使在2013年3月劉漢被警方控制后，為了解決漢龍集團(tuán)面臨的資金困難，漢龍集團(tuán)董事長(zhǎng)張克宇等人還到宏達(dá)集團(tuán)協(xié)商，繼續(xù)按以前模式合作一直到2013年6月底。

經(jīng)審計(jì)，漢龍集團(tuán)、宏達(dá)集團(tuán)和五礦有色賬面流轉(zhuǎn)的鋅錠均為75.27萬(wàn)噸，三方共開出增值稅專用發(fā)票2.2萬(wàn)份，價(jià)稅合計(jì)近332億元，稅額逾48億元，三方均虛開近16億元稅額的發(fā)票。這些虛假貿(mào)易及虛開發(fā)票均被劉漢及漢龍集團(tuán)利用來(lái)向銀行貸款融資。

五礦有色官網(wǎng)顯示,公司成立于2001年12月27日，注冊(cè)資本12.7億元。中國(guó)五礦集團(tuán)為其主發(fā)起人，控股93.6%。2009年，五礦有色實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入422.23億元，利潤(rùn)總額達(dá)到20.73億元。

然而，根據(jù)湖北檢方最終向法院提起公訴的起訴書內(nèi)容，檢方控劉漢等36人共21項(xiàng)罪名，劉漢、劉維共15項(xiàng)，15項(xiàng)中并未列入虛開增值稅發(fā)票一罪名，五礦有色也沒(méi)有被列入被告。